Dichiarazioni dei redditi 2018: guida completa

Eccoci al consueto appuntamento con la dichiarazione dei redditi, l’adempimento più odiato dagli italiani mediante il quale si comunicano al fisco i redditi percepiti nell’anno precedente e sulla base dei quali si verseranno le imposte dovute.

Questi i modelli in uso quest’anno:

730 ordinario

730 precompilato;

Redditi SC, SP e ENC;

Redditi PF persone fisiche;

Redditi precompilato PF.

Le nuove scadenze per la presentazione dei modelli di dichiarazione dei redditi sono:

730 ordinario: entro il 7 luglio, ma cadendo di sabato, entro lunedì 9 luglio per chi presenta il modello al proprio sostituto d’imposta;

730 ordinario: entro il 23 luglio per chi presenta il modello ad un CAF o al Commercialista;

730 precompilato: entro il 23 luglio sia per chi invia da solo la dichiarazione precompilata sia per chi si avvale dell’intermediario o di un CAF;

Modelli Redditi (ex Unico): entro il 31 ottobre.

Le nuove date di scadenza entro le quali vanno trasmessi, all’Agenzia delle Entrate, i dati utili alla compilazione dei modelli suddetti sono:

31 gennaio, i dati relativi alle spese deducibili e detraibili dal 730;

7 marzo, i sostituiti di imposta inviano all’Agenzia le CU che hanno sostituito i vecchio CUD per pensionati, dipendenti, ed ora anche per gli autonomi. Entro il 31 marzo la CU deve essere consegnata al lavoratore.

I contribuenti tenuti a presentare il Modello Redditi (ex Unico) devono utilizzare il nuovo modello Redditi PF 2018, che deve essere consegnato e/o inviato:

Entro il 31 ottobre 2018: se il modello Redditi viene trasmesso per via telematica all’Agenzia delle Entrate utilizzando i servizi Fisconline ed Entratel dell’Agenzia previa registrazione e con PIN, oppure, consegnando il modello tramite intermediari autorizzati.

Tra il 2 maggio e il 30 giugno: se il Modello Redditi viene inviato in modalità cartaceo tramite ufficio Postale. Questa possibilità è riservata ai soli contribuenti che, pur avendo i requisiti per utilizzare il modello 730, devono dichiarare redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva nei quadri del modello Redditi o devono presentare la dichiarazione per conto di contribuenti deceduti o sono privi di un sostituto d’imposta a causa dell’interruzione del rapporto lavorativo o perché si trovano all’estero.

Chi può utilizzare il modello 730?

Tale modello può essere utilizzato da chi ha percepito, nell’anno 2017, redditi in qualità di:

– Pensionati o lavoratori dipendenti;

– Lavoratori in cassa Integrazione e Mobilità;

– Soci di società cooperative;

– Sacerdoti della Chiesa cattolica;

– Consiglieri regionali, provinciali, comunali, ecc.;

– Lavoratori socialmente utili;

– Produttori agricoli esonerati.

Chi deve utilizzare il Modello Redditi PF 2018?

Il Modello Redditi 2018 persone fisiche deve essere utilizzato dai contribuenti obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi ma non hanno i requisiti per poter utilizzare il Modello 730.

Si tratta dei contribuenti che:

– hanno posseduto redditi d’impresa, anche in forma di partecipazione, redditi di lavoro autonomo per i quali è richiesta la partita IVA, redditi “diversi” non compresi fra quelli dichiarabili con il modello 730, plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate o derivanti dalla cessione di partecipazioni non qualificate in società residenti in Paesi o territori a fiscalità privilegiata, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati, redditi provenienti da “trust”, in qualità di beneficiario;

– non hanno risieduto in Italia nell’anno d’imposta da dichiarare;

– hanno percepito redditi di lavoro dipendente pagati da datori di lavoro non obbligati ad effettuare le ritenute d’acconto;

– devono presentare dichiarazioni IVA, IRAP, Modello 770;

– devono presentare la dichiarazione per conto di contribuenti deceduti;

– hanno cessato il rapporto di lavoro con contratto a tempo indeterminato.

Inoltre, devono presentare il Modello Redditi, anche coloro che, pur avendo i requisiti per presentare il modello 730, devono compilare alcuni quadri del Modello Redditi PF per dichiarare:

– la proprietà o la titolarità di altro diritto reale su immobili situati all’estero;

– il possesso di attività finanziarie all’estero;

– per calcolare IVIE e IVAFE;

– plusvalenze finanziarie;

– investimenti all’estero e attività estere di natura finanziaria detenuti al 31 dicembre dell’anno d’imposta da dichiarare;

– trasferimenti effettuati nel corso del periodo d’imposta di importo complessivo superiore a  € 10.000.

L’Agenzia delle Entrate ha inoltre provveduto a pubblicare online i nuovi software per la dichiarazione dei redditi.

Non sono obbligati alla presentazione della dichiarazione dei redditi 2018 i contribuenti che nel corso del 2017, hanno posseduto:

– solo redditi di fabbricati derivati dal possesso dell’abitazione principale;

– solo redditi di lavoro dipendente o di pensione erogati da un unico datore di lavoro che effettua le ritenute d’acconto e redditi di fabbricati derivanti dal possesso della sola abitazione principale;

– reddito complessivo, al netto dell’abitazione principale non superiore ad € 8.000, se deriva da reddito di lavoro dipendente o pensione per un periodo non inferiore a 365 giorni;

– reddito complessivo, al netto dell’abitazione principale, non superiore ad € 7.500 derivante da pensione per un periodo non inferiore a 365 giorni, + 185,92 euro per i redditi di terreni.

– reddito complessivo, al netto dell’abitazione principale, non superiore ad € 4.800 se redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e detrazione non rapportata al periodo di lavoro;

– proventi derivanti da attività sportive dilettantistiche inferiori ad € 28.158,28;

– solo redditi derivati da terreni e/o fabbricati se non superiore ad € 500;

– solo redditi esenti quali rendite Inail per invalidità permanente o per morte, alcune borse di studio, le pensioni di guerra, le pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, le pensioni, le indennità e gli assegni erogati ai ciechi civili, ai sordomuti e agli invalidi civili, le pensioni sociali, i compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche, assegno periodico corrisposto dal coniuge + altre tipologie di reddito con esclusione dell’assegno periodico destinato al mantenimento dei figli, fino all’importo di € 8.000;

– solo redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta;

– solo redditi soggetti a imposta sostitutiva come gli interessi sui Bot o su altri titoli di Stato;

– quando l’imposta calcolata non supera € 10,33.

Modalità di presentazione della Dichiarazione dei Redditi 2018:

Modello 730: 

al sostituto d’imposta, datore di Lavoro o ente Pensionistico:

730 già compilato: il contribuente in questo caso non deve esibire la documentazione tributaria relativa alla dichiarazione dei redditi.

730-1 in busta chiusa: il modello riporta la scelta per destinare l’8 per mille e il 5 per mille dell’IRPEF. Può anche essere utilizzata una normale busta di corrispondenza indicando “Scelta per la destinazione dell’otto e del cinque per mille dell’IRPEF”, il cognome, il nome e il codice fiscale del dichiarante.

al CAF o al professionista abilitato, i contribuenti possono scegliere se rivolgersi al CAF o ai professionisti abilitati, per la sola trasmissione del modello e della scheda, in busta chiusa, per la scelta della destinazione dell’8 x mille, del 5 x mille e del 2 per mille dell’Irpef, modello 730-1, oppure, possono chiedere assistenza fiscale per avere istruzioni e compilazione del modello 730, in questo caso sarà richiesto un corrispettivo.

precompilato, per cui accede tramite PIN Agenzia Entrate cassetto fiscale, verifica i dati della dichiarazione dei redditi precompilata, se l’accetta invia direttamente online il modello e non vi sono controlli formali su ciò che è stato dichiarato, oppure, se vi sono spese detraibili e oneri deducibili da inserire o alcuni dati errati da correggere, può provvedere da solo o recarsi presso CAF, associazioni di categoria, commercialisti firmare la delega obbligatoria e richiedere la modifica. Una volta integrate o modificate le spese o i dati, il Caf o l’intermediario provvede ad apporre il visto di conformità sul 730 e a trasmettere il modello per via telematica. In questo caso, l’Agenzia delle Entrate controlla quanto dichiarato sul 730 precompilato.

Modello Redditi:

direttamente, tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate Fisconline ed Entratel, previa registrazione ed ottenimento delle credenziali;

tramite intermediari abilitati, quali Commercialisti, Caf o associazioni di categoria.

I documenti necessari per la redazione della dichiarazione dei redditi sono i seguenti:

CU del datore di lavoro o dell’Ente pensionistico ha rilasciato;

CU dell’Inps per l’indennità di disoccupazione, di mobilità, di maternità e per la CIG;

CU del coniuge e dei familiari fiscalmente a carico e non.

ricevuta di pagamento delle pensioni estere;

atti notarili di immobili acquistati, ereditati, venduti o donati nel 2017;

visura catastale degli immobili posseduti e quelli per i quali è stata ottenuta una nuova rendita catastale;

contratti di affitto di immobili ed eventuale adesione alla “cedolare secca” con la copia del modello RLI e dei mod. F24 relativi agli acconti d’imposta versati;

modello relativo a utili e dividendi azionari.

certificazione dei compensi per prestazioni occasionali, diritti d’autore o provvigioni;

modelli di pagamento F24.

qualsiasi documentazione che attesti redditi percepiti nell’anno d’imposta da dichiarare;

codice fiscale del coniuge e dei familiari fiscalmente a carico;

contratto di mutuo e rogito notarile per l’acquisto dell’abitazione principale.

Possono essere dedotte dai propri redditi o detratte dalle proprie imposte le spese per:

– Visite mediche specialistiche o generiche, analisi, indagini cliniche varie anche sostenute all’estero;

– Acquisto protesi, anche acustiche;

– Acquisto di attrezzature medico-sanitarie;

– Occhiali da vista, lenti a contatto;

– Degenze ospedaliere o in case di cura;

– Retta della casa di riposo;

– Riabilitazione, ginnastica, massaggi;

– Cure termali;

– Prestazioni effettuate presso il Ssn;

– Medicinali;

– Assistenza sanitaria;

– Assistenza ai portatori di handicap;

– Acquisto di autoveicoli adattati;

– Addetti all’assistenza personale (badanti);

– Tasse scolastiche, mensa asilo e sport ragazzi;

– Interessi passivi per mutui ipotecari;

– Contributi previdenziali;

– Premi di assicurazioni vita ed infortuni;

– Intermediazioni immobiliari;

– Risparmio energetico;

– Canone di locazione per studenti fuori sede;

– Consorzi di bonifica;

– Ristrutturazione di immobili;

– Acquisto arredi, mobili ed elettrodomestici per l’arredo di immobili ristrutturati.

– Assegno periodico corrisposto al coniuge separato;

– Spese funebri;

– Tasse universitarie;

– Abbonamenti al trasporto pubblico locale;

– Visite veterinarie;

– Contributi versati per le colf;

– Versamenti a fondi pensione integrativi;

– Erogazioni liberali a favore di Istituzioni religiose, Onlus, Partiti politici, ecc..

Flavio Carlino