Gestionale ad hoc per evadere il fisco: maxi sequestro e denunce. Anche 10 studi odontoiatrici leccesi nel mirino

BARI/LECCE – Ci sono anche 10 studi odontoiatrici di Lecce e provincia tra quelli terminati sotto la lente dei Finanzieri del Comando Provinciale di Bari, che nelle scorse ore hanno effettuato un sequestro preventivo di beni, per un valore complessivo di circa 5 milioni di euro.

I decreti in questione hanno riguardato diversi professionisti operanti in studi odontoiatrici, accusati di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici per gli anni d’imposta dal 2016 al 2020.

I provvedimenti sono scaturiti dalle complesse indagini di polizia giudiziaria coordinate dalla Procura della Repubblica di Bari, che hanno avuto origine da una verifica fiscale avviata dal Nucleo di Polizia EconomicoFinanziaria della Guardia di Finanza di Bari nei confronti di un’odontoiatra, con studio medico nella provincia barese, che consentiva di individuare l’ideatore e fornitore di un software gestionale idoneo a favorire forme di rendicontazione dei compensi “non ufficiali” e ad ostacolare l’attività di accertamento dell’Amministrazione Finanziaria.

Alla luce di quanto emerso dalle indagini, sono state effettuate perquisizioni locali e domiciliari nei confronti di entrambi i soggetti, all’esito delle quali sono stati sottoposti a sequestro numerosi supporti informatici, documenti e telefoni cellulari, nonché rinvenute copie di backup del citato software utilizzato da numerosi altri odontoiatri.

In particolare, dai successivi approfondimenti investigativi è emerso che il sistema gestionale in questione avrebbe consentito di creare specifiche “schede cliente” nelle quali, oltre alle prestazioni certificate, attraverso la pressione del tasto F12 e previa digitazione di una password nella disponibilità del titolare di ogni studio medico, era possibile rendicontare anche i compensi percepiti “in nero”.

Il sistema, quindi, avrebbe consentito anche di memorizzare la contabilità “parallela” su supporti esterni (pendrive e hard disk), facilmente rimovibili in caso di controllo e non intellegibili senza l’uso delle particolari modalità di accesso.

Così facendo sarebbe stato possibile mantenere due distinti archivi informatici: uno “interno”, definito “gestionale”, contenente i “dati in chiaro”, da cui scaturivaa l’emissione della relativa fattura fiscale, e uno “esterno”, chiamato “storico”, memorizzato sui supporti esterni rimovibili, idoneo a raccogliere “i dati nella loro totalità” e, dunque, anche quelli relativi alle operazioni non annotate nella contabilità ufficiale del professionista, non fatturate ai clienti e non dichiarate al fisco.

L’analisi di quanto sequestrato ha consentito di rilevare anche che l’ingegnere avrebbe creato delle chat, per il cui uso invitava alla prudenza, rimandando ulteriori spiegazioni ad incontri di persona e facendo riferimento alla contabilità “black”.

Sulla base degli elementi investigativi acquisiti nella prima fase, che lasciavano intendere un coinvolgimento più ampio e strutturato di professionisti del settore, sono state disposte ulteriori perquisizioni locali e domiciliari che hanno consentito di meglio definire il perimetro operativo e i soggetti coinvolti nel meccanismo di frode ipotizzato.

A sostenere i sospetti degli investigatori, anche le comunicazioni estrapolate dai dispositivi telefonici sequestrati nel corso delle indagini, nelle quali, ad esempio, si fa riferimento alla necessità di contabilizzare i pagamenti delle prestazioni sanitarie “in chiaro” o “in nero” a seconda che il cliente richieda o meno la fattura. In alcuni casi, inoltre, è stata rinvenuta documentazione extracontabile nella quale, in corrispondenza dei nomi dei clienti, era indicata la sigla N.F. allo scopo di specificare se il pagamento avvenisse “senza fattura”.

Ulteriori elementi di riscontro sono stati acquisiti attraverso le informazioni fornite dai pazienti sentiti nel corso delle indagini, molti dei quali hanno dichiarato di aver versato, sistematicamente e nel tempo, cospicui importi in contanti per le prestazioni sanitarie ricevute, senza il rilascio della prescritta documentazione fiscale.

Nel complesso, sono stati individuati 80 professionisti, 47 dei quali sono stati denunciati alle Autorità Giudiziarie competenti per il reato di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici.

Parallelamente sono stati raccolti, ai fini amministrativi, gli elementi investigativi nell’ambito di mirate attività di verifica fiscale condotte dal Nucleo di Polizia Economico Finanziaria di Bari e dagli altri Reparti del Corpo territorialmente competenti, attivati in ragione del domicilio fiscale del contribuente interessato.

In particolare, i 78 interventi conclusi nelle annualità 2022/2023, hanno consentito di far emergere una base imponibile sottratta a tassazione pari a circa 33 milioni di euro. Si segnalano, altresì, i rilevantissimi effetti sul piano della compliance generati dalla complessa attività investigativa in esame, testimoniati dal significativo incremento del fatturato, nelle annualità successive a quelle oggetto di indagine e verifica fiscale, da parte dei professionisti coinvolti.

Come emerge, infatti, dalla consultazione dell’Anagrafe Tributaria, a partire dall’anno d’imposta 2022, il volume d’affari dichiarato, rispetto alla media rilevata nei periodi precedenti, si è attestato su valori in crescita mediamente del 56% circa, registrando, in alcuni casi, picchi superiori al 150%.